Beneficio Contable: ¿Qué es y Cómo se Calcula?

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¿Sabes lo que es el beneficio contable?

Todas las empresas, autónomos y personas que deseen emprender un proyecto deberían conocer este concepto.

El beneficio contable no es equivalente al beneficio neto, al beneficio fiscal o al beneficio económico. Hay que distinguirlo.

Aunque probablemente es el tipo de beneficio que más información nos da sobre la situación financiera de la empresa.

También podrás conocer cómo se determina o calcula el beneficio contable, así como la diferencia entre este y el beneficio económico y el beneficio fiscal.

Beneficio contable
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¿Qué es el beneficio contable?

El beneficio contable es la diferencia entre los ingresos y los gastos, aquí una tabla ejemplo:

Ingresos Gastos
Ventas Facturas de servicios básicos como agua, electricidad, combustible.
Pago de nómina
Prestación de servicios Seguro social
Indemnizaciones
Facturas de compromisos financieros
Beneficios obtenidos por venta de maquinaria Comisiones bancarias
Compras
Mantenimiento

Es decir, el resultado del ejercicio se recoge y deriva de la cuenta de “Pérdidas y Ganancias” contenido en el Plan General de Contabilidad.

Un aspecto importante sobre el beneficio contable es que:
  • No debe confundirse beneficio con tesorería.
  • Se debe considerar la diferencia entre lo que son los pagos y el gasto.
  • Distinguir también entre: 1. Resultado de explotación, 2. Beneficio antes de intereses e impuestos, 3. Resultado financiero.

Plan General de Contabilidad

Resulta importante definir lo que es el Plan General de Contabilidad ya que está directamente relacionado con el Beneficio Contable.

Por lo tanto, este plan es el que contiene las normas de contabilidad que regirán a la empresa y se expresa en el Real Decreto 1514/2007 de 16 de noviembre de 2007. También por las reformas terminológicas añadidas en el 2008.

Puedes consultar el documento AQUÍ.

¿Cómo se calcula el beneficio contable?

Para realizar el cálculo de esto es necesario ajustarse a la normativa de contabilidad que rige a la empresa. Por lo tanto, dependiendo de la empresa y su normativa, el beneficio contable puede variar.

La fórmula básica para determinar el beneficio contable es la siguiente:

BC = I- G 

Dónde:

  • BC: es el beneficio contable.
  • I: son los ingresos.
  • G: representa los gastos.

¿Qué diferencias hay entre beneficio contable y beneficio económico?

A diferencia del beneficio contable, el beneficio económico resulta de la diferencia entre el valor económico de los fondos propios determinados en dos periodos.

Por lo tanto, matemáticamente podemos definir el beneficio económico:

BE = FP1 – FP2

Donde:

  • BE: es el beneficio económico
  • FP1: son los fondos propios en el período 1 de referencia.
  • FP2: son los fondos propios en el período 2 de referencia.

Mientras que, el beneficio contable se expresa:

BC = I – G 

¿Qué diferencias hay entre beneficio contable y beneficio fiscal?

El beneficio fiscal son una serie de ventajas fiscales que pueden ser aplicadas por empresas y autónomos.

Básicamente son tres tipos de beneficios:

  1. Exención fiscal: es la oportunidad para no pagar un tipo de impuesto y puede ser usado tanto por empresas como por autónomos.
  2. Deducción fiscal: no es más que la devolución parcial o completa de un tipo de impuesto que puede ser el IVA o el IRPF como consecuencia de una inversión o gastos que se derivan de la actividad económica. Podemos conocer como “gastos deducibles”.
  3. Bonificación fiscal: es cuando se reduce la carga de un impuesto a través de la deducción de la base imponible o la cuota tributaria.

El beneficio fiscal y el impuesto sobre sociedades

El concepto de beneficio fiscal existe debido al impuesto sobre sociedades.

El impuesto sobre sociedades es el impuesto que grava el beneficio obtenido por una sociedad.

De no existir este tributo, el beneficio fiscal y el beneficio contable serían equivalentes.

Sin embargo, debido a una serie de ventajas fiscales y también restricciones, en ocasiones es necesario hacer una distinción, puesto que la cuota a pagar del impuesto sobre sociedades dependerá del beneficio obtenido.

Por lo tanto, el beneficio contable son las ganancias al final de un ejercicio fiscal. Mientras que, el beneficio fiscal es una oportunidad que se da para que una persona jurídica pague una cuota inferior o superior a la que le tocaría limitándonos al beneficio contable.

Pongamos un ejemplo:

La empresa “Transportes Martínez, SL” ha registrado un beneficio contable de 100.000€.

Esto se ha determinado en base al total de los ingresos y al total de los gastos DEDUCIBLES.

Ponemos “DEDUCIBLES” en mayúsculas porque es muy importante.

A efectos fiscales, la Ley del Impuesto sobre Sociedades dictamina que los gastos, por ejemplo, que asuma la empresa que estén destinados a pagar las dietas de uno de los socios, no serán deducibles a efectos de calcular la cuota a pagar del impuesto sobre sociedades.

Sin embargo, la sociedad ha registrado dicho gasto a nivel contable. Por lo que reduce el beneficio contable.

Si este gasto se introduce en el impuesto sobre sociedades, es posible que llegue un requerimiento de la AEAT indicando que no se puede incluir este gasto, puesto que no es deducible según establece la Ley.

Así pues, debemos realizar un AJUSTE fiscal. Por lo que el beneficio fiscal que obtendremos será mayor al gasto contable (REAL para la empresa).

¿Por qué muchas veces no coincide lo que tengo en el banco con el beneficio contable?

Esto es algo que pasa a menudo y lleva a mucha confusión.

Es muy importante saber que no es lo mismo el flujo de caja que el beneficio contable. Una cosa es lo que entra y sale del banco de la empresa, y otra los ingresos y los gastos.

En ocasiones, los gastos, por ejemplo, se amortizan. Sin embargo, la facturada pagada del inmovilizado se ha efectuado por completo. Esto lleva a que haya un desajuste entre lo gastado y lo pagado. Se ha pagado más, de lo que se ha gastado (se amortiza durante varios años).

¿Es lo mismo el beneficio contable y el beneficio neto?

El beneficio neto se calcula una vez descontados los impuestos, los intereses financieros, las depreciaciones y las amortizaciones.

El beneficio contable digamos que engloba tanto el beneficio bruto, como el beneficio neto. Es un concepto más amplio.

Conclusión

Has podido comprobar que el determinar el beneficio contable no es nada complicado, pero sí te permite conocer cuán productiva ha sido tu empresa durante un año de ejercicio comercial.

Por lo tanto, el beneficio contable arroja luz sobre tus ganancias y la rentabilidad de tu empresa o actividad económica.

 

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