Puntos importantes del punto de equilibrio:

¿Qué es el punto de equilibrio financiero? Es la cantidad de ventas necesarias para recuperar la inversión realizada. A partir de ese momento, todo lo que se logre serán ganancias.
¿Para qué se utiliza el punto de equilibrio? Se utiliza para determinar cuánto es la subida de venta que hay que realizar para obtener el capital que fue invertido. Esta herramienta indica si una empresa es rentable o no.
¿Cómo se calcula el punto de equilibrio financiero? Para calcular el punto de equilibrio, se tiene que restar el costo variable por unidad al precio por unidad y dividir el resultado por los costos fijos.
¿Cuáles son las ventajas de calcular el punto de equilibrio? El cálculo del punto de equilibrio ofrece seis ventajas, las cuales mencionamos en este post.
¿Qué sucede por encima y por debajo del punto de equilibrio? Si tus productos llegan a ser comercializados por encima del punto de equilibrio, vas a generar grandes ganancias. Pero si tus ventas están por debajo del punto de equilibrio, estás generando pérdidas y estás muy lejos de recuperar lo invertido.
¿Cómo confirmar que el punto de equilibrio está bien? Si tu empresa genera utilidad, eso quiere decir que el punto de equilibrio que has realizado está haciendo efecto y te está llevando por el buen camino de la economía.

El punto de equilibrio es la herramienta que te indicará la cantidad de productos que debes vender para, de esa forma, lograr recuperar el capital que fue invertido al inicio.

Contenido del artículo:

¿Qué es el punto de equilibrio financiero?

También conocido como punto muerto o umbral de rentabilidad, en el extranjero se le conoce como “break – even point” en el idioma inglés.

Este término, en el ámbito de las finanzas, consiste en la cantidad de ventas necesarias para poder obtener la inversión realizada y, que, a partir de ese momento, todo lo que se logre sean ganancias.

Gracias al uso de esta fórmula, no se van a generar pérdidas en la empresa, sin embargo, tampoco se van a percibir ganancias por el momento, hasta que se logre la recuperación del capital invertido.

¿Para qué se utiliza el punto de equilibrio?

El punto de equilibrio se utiliza para determinar cuánto es la subida de venta que hay que realizar para obtener el capital que fue invertido.

Esta herramienta te indicará si una empresa es rentable o no, en el caso de que todavía no la hayas conformado.

Y si ya la tienes, tendrás la oportunidad de conocer cuánto necesitas vender para estar bien financieramente.

¿Cómo se calcula el punto de equilibrio financiero?

El punto de equilibrio de una empresa te ayudará a saber cuántos de sus productos deben vender para poder alcanzar la inversión realizada.

Para ello, es importante que sepas unos conceptos esenciales:

Costos fijos

Los costos fijos, son todos aquellos gastos que la empresa debe realizar, sin importar la cantidad de producción que realice, si vende o no. Entre ellos podemos incluir: Alquiler, impuestos, nómina, transporte, entre otros gastos.

Costos variables por unidad

Son los costos que van a ir de la mano con la cantidad de producción a realizar, es decir, si hay mayor demanda del producto o servicio mayor será el costo. Entre ellos: Mano de obra, embalaje, materia prima, entre otros.

Precio por unidad

Este es el precio en el que se vende el producto o servicio al público.

Para realizar el cálculo de punto de equilibrio vas a aplicar la siguiente fórmula.

Fórmula:

P.E = Costos Fijos / (Precio por Unidad – Costo Variable por Unidad) = Cantidad Unidad

Lo que significa que, para calcular el punto de equilibrio, se tiene que proceder a restar el costo variable por unidad al precio por unidad para posteriormente dividir el resultado por los costos fijos.

¿Cuáles son las ventajas de calcular el punto de equilibrio?

Tenemos seis ventajas principales del cálculo del punto de equilibrio que son las que te mencionaremos a continuación:

Es un método o herramienta que te ayudará a determinar los precios necesarios para generar utilidad.
Funciona para poder determinar un estudio adecuado del modelo de los costos, la utilidad y el volumen.
Permite a los negocios que poseen productos a la venta a distintos precios, tener un punto de equilibrio.
Proporciona datos importantísimos para la toma de decisiones.
Te va a indicar la cantidad mínima de ventas que tienes que realizar para después generar las ganancias.
Te ayudará en la selección de los procesos de producción más ideales para el negocio.

Estas son las ventajas que ofrece el uso del cálculo del punto de referencia en el ámbito de la economía. Ahora vamos con algunas de las desventajas.

¿Qué desventajas tiene el punto de equilibrio?

Tenemos dos desventajas principales del cálculo del punto de equilibrio que son las siguientes:

No se trata de una herramienta que evalúe económicamente. Es una herramienta que no es ideal para los momentos de crisis de las empresas.
Los costos y gastos no se van a mantener prolongados como los reflejan este estudio ya que los mismos van a variar de acuerdo a la economía del país.

Estas son algunas de las principales desventajas del uso del cálculo del punto de equilibrio. Esta herramienta si te puede ayudar con respecto a la bajada de ingresos para saldar inversiones, pero no siempre será de esta manera.

¿Qué sucede por encima y por debajo del punto de equilibrio?

Si tus productos llegan a ser comercializados por encima de la cantidad que has obtenido al calcular tu punto de equilibrio, vas a generar grandes ganancias y estarías por encima del cálculo.

Ahora bien, si tus ventas están por debajo del punto de equilibrio, esto solo significa que estás generando pérdidas y estás muy lejos de recuperar lo invertido.

¿Cómo confirmar que el punto de equilibrio está bien?

Si tu empresa genera utilidad, eso quiere decir que el punto de equilibrio que has realizado está haciendo efecto y te está llevando por el buen camino de la economía.

Ya que su principal objetivo es que puedas recuperar lo que has invertido y sepas qué cantidad de ventas debes realizar para ello, además, te ayudará a saber el costo correspondiente para tu producto.

Ejemplo de cálculo de punto de equilibrio

La fórmula que vamos a emplear para este ejemplo es la misma que mencionamos anteriormente en la que usamos los tipos de costos.

Fórmula:

PE = CF / (PU – CV) = Cantidad de Unidades

Ejemplo:

Si una persona va a realizar la apertura de una tienda de telefonía móvil online y primero que nada está realizando su plan de negocios y ha determinado que los costos serán de la siguiente manera:

Costos fijos: 6.000,00 $
Costos variables por unidad: 1.550,00 $
El precio por unidad: 2.500,00 $

Para calcular el punto de equilibrio de su negocio de venta de dispositivos móviles y saber cuántos equipos debe vender para poder recuperar lo invertido y poder pagar todos los costos mensuales, se necesita:

Precio por unidad (2.500,00$) – precio variable por unidad (1.550,00 $) = 950. Ahora divide el costo fijo (6.000,00$) entre el último resultado (950) = 6.

Lo que significa que, para poder pagar la inversión realizada y no tener pérdidas, pero tampoco ganancias mensuales, se necesita vender 6 dispositivos móviles. De aquí en adelante lo que se obtenga será beneficio financiero.

¿Cómo influyen los costos fijos y variables en el cálculo del punto de equilibrio?

Los costos fijos y variables son elementos fundamentales en el cálculo del punto de equilibrio financiero.

Los costos fijos son aquellos que no varían con la producción o ventas, como el alquiler, los sueldos, la energía eléctrica, entre otros. Los costos variables, en cambio, cambian en proporción a la producción o ventas, como los materiales y la mano de obra directa.

Es importante tener en cuenta que el punto de equilibrio se alcanza cuando los ingresos son iguales a los costos totales, y estos se dividen en costos fijos y variables. Por lo tanto, al calcular el punto de equilibrio, se deben tener en cuenta tanto los costos fijos como los variables.

Cuando los costos fijos son altos, el punto de equilibrio será mayor, ya que se necesitará vender más unidades para cubrir los costos fijos antes de empezar a obtener ganancias. Por otro lado, si los costos variables son altos, el punto de equilibrio será menor, puesto que se necesitará vender menos unidades para cubrir los costos variables y empezar a obtener ganancias.

En resumen, el cálculo del punto de equilibrio financiero depende tanto de los costos fijos como de los variables. Es fundamental analizarlos cuidadosamente y considerar su influencia en el punto de equilibrio para poder tomar decisiones estratégicas acertadas en lo que se refiere a la producción y ventas de la empresa.

¿Cuál es la importancia del punto de equilibrio en la toma de decisiones de la empresa?

El punto de equilibrio es una herramienta financiera importante que puede ayudar a las empresas a tomar decisiones informadas sobre su rentabilidad y sostenibilidad financiera.

Calcular el punto de equilibrio permite a las empresas determinar el nivel mínimo de ventas necesario para cubrir todos los costos y evitar pérdidas. Esto es especialmente importante para las empresas nuevas o en crecimiento que están tratando de determinar la viabilidad financiera de su negocio.

Con el punto de equilibrio, las empresas pueden evaluar diferentes escenarios y estrategias para aumentar la rentabilidad.

Por ejemplo:

Pueden analizar cómo un aumento en el precio de venta o una reducción en los costos fijos afectará su punto de equilibrio y su rentabilidad en general.

Además, el punto de equilibrio puede ayudar a las empresas a establecer objetivos de ventas y presupuestos realistas, ya que tienen una comprensión clara de cuánto necesitan vender para alcanzar la rentabilidad. También puede ser útil para negociar contratos de ventas o acuerdos de préstamos con instituciones financieras, ya que puede demostrar la solidez financiera de la empresa.

En resumen, el punto de equilibrio es una herramienta financiera esencial para las empresas que buscan tomar decisiones informadas sobre su rentabilidad y sostenibilidad financiera. Al calcular su punto de equilibrio, las empresas pueden evaluar diferentes escenarios y estrategias, establecer objetivos realistas y demostrar su solidez financiera a inversores y prestamistas potenciales.

¿Cómo se relaciona el punto de equilibrio con otros conceptos financieros, como el margen de contribución y el umbral de rentabilidad?

El punto de equilibrio, el margen de contribución y el umbral de rentabilidad son conceptos financieros interrelacionados que ayudan a las empresas a tomar decisiones estratégicas informadas.

El margen de contribución se refiere a la cantidad de ingresos que quedan después de deducir los costos variables. Es decir, es la cantidad que contribuye a cubrir los costos fijos y generar ganancias. Por lo tanto, el margen de contribución es un factor importante en el cálculo del punto de equilibrio, ya que cuanto mayor sea el margen de contribución, menor será la cantidad de unidades que se necesitan para cubrir los costos fijos y alcanzar el punto de equilibrio.

El umbral de rentabilidad se refiere al nivel de ventas necesario para cubrir todos los costos, tanto fijos como variables, y generar ganancias. Es similar al punto de equilibrio, pero incluye la ganancia deseada. En otras palabras, el umbral de rentabilidad es el punto en el que se alcanza la rentabilidad. El punto de equilibrio es un componente clave en el cálculo del umbral de rentabilidad, ya que establece el nivel de ventas mínimo para cubrir los costos fijos y variables.

En resumen, el punto de equilibrio, el margen de contribución y el umbral de rentabilidad están estrechamente relacionados y son herramientas financieras importantes para la toma de decisiones empresariales. El punto de equilibrio ayuda a determinar el nivel de ventas mínimo necesario para cubrir los costos fijos, el margen de contribución ayuda a maximizar las ganancias y reducir el punto de equilibrio, y el umbral de rentabilidad ayuda a alcanzar la rentabilidad deseada.

¿Cuáles son las limitaciones del punto de equilibrio como herramienta de análisis financiero y cómo se pueden abordar?

A continuación, se presentan algunas limitaciones del punto de equilibrio como herramienta de análisis financiero:

No tiene en cuenta las fluctuaciones de la demanda: el punto de equilibrio se basa en una estimación de la demanda que puede no ser precisa en el futuro. Si la demanda cambia, el punto de equilibrio también cambia.
No tiene en cuenta los cambios en los costos: el punto de equilibrio se basa en una estimación de los costos fijos y variables que también pueden cambiar en el futuro.
No tiene en cuenta el efecto del tiempo: el punto de equilibrio no tiene en cuenta el efecto del tiempo en la rentabilidad de la empresa.
No tiene en cuenta los impuestos: el punto de equilibrio no tiene en cuenta el efecto de los impuestos en la rentabilidad de la empresa.

Para abordar estas limitaciones, se pueden tomar medidas como:

Actualizar los datos: es importante actualizar los datos sobre la demanda y los costos para obtener una estimación más precisa del punto de equilibrio.
Realizar análisis de sensibilidad: se pueden realizar análisis de sensibilidad para evaluar cómo cambios en la demanda y los costos afectan al punto de equilibrio.
Utilizar herramientas de análisis financieros adicionales: se pueden utilizar herramientas de análisis financieros adicionales, como el análisis de escenarios y el análisis de sensibilidad, para obtener una comprensión más completa de la rentabilidad de la empresa.
Consultar a expertos: se pueden consultar a expertos en finanzas y contabilidad para obtener una evaluación más precisa del punto de equilibrio y otros aspectos financieros de la empresa.

¿Qué estrategias puede adoptar la empresa para mejorar su punto de equilibrio y aumentar su rentabilidad?

Existen varias estrategias que una empresa puede adoptar para mejorar su punto de equilibrio y aumentar su rentabilidad. Algunas de estas estrategias son:

Reducción de costos: Una forma de mejorar el punto de equilibrio es reduciendo los costos de la empresa. Esto puede lograrse mediante la reducción de gastos innecesarios, la renegociación de contratos con proveedores o la implementación de procesos más eficientes.
Aumento de precios: Si la empresa tiene margen para aumentar sus precios, puede hacerlo para mejorar su punto de equilibrio. Sin embargo, es importante hacer un análisis de mercado y de la competencia para determinar si el aumento de precios no afectará la demanda del producto o servicio.
Ampliación de la base de clientes: Otra forma de mejorar el punto de equilibrio es aumentando la base de clientes de la empresa. Esto se puede lograr a través de campañas de marketing efectivas, mejorando la calidad del producto o servicio, o expandiendo la oferta de productos o servicios.
Diversificación de la oferta: La empresa también puede mejorar su punto de equilibrio diversificando su oferta de productos o servicios. Esto puede ayudar a la empresa a reducir su dependencia de un solo producto o servicio y a aumentar su capacidad de generar ingresos.
Mejora de la gestión de inventarios: Una gestión eficiente de inventarios puede ayudar a reducir los costos de la empresa y mejorar su punto de equilibrio. Al mantener un inventario óptimo, la empresa puede reducir los costos de almacenamiento y evitar el desperdicio de recursos.

Referencias

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Acerca del autor

Arnau Gomis Palau

Redactor y editor | agomis@autorizadored.es | + posts

Mi nombre es Arnau Gomis y soy de Sabadell.

Hace aproximadamente tres años que empecé a escribir, publicar y editar artículos en diferentes páginas webs.

Estoy especializado finanzas e inversión. Me encanta invertir en empresas y en activos, en especial: acciones de empresas que tienen fuertes ventajas competitivas.

Estoy graduado en Administración y Dirección de Empresas por la UOC, con máster en "Especialización en Decisiones de Inversión". Por otro lado, actualmente estoy estudiando y preparando el CFA.

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